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纳税筹划未雨绸缪 老板勿乱打财务板子

    纳税对于每一个企业老板都很敏感。一般来说,偷税并非多数老板所愿为。但是“交足国家的,剩下都是自己的”,怎么能够合理合法地少纳税,则是所有企业老板乐于追求并苦于思索的问题。“公安局我不怕,检察院、法院我不怕,可就是有点怕税务局……”许多企业老板常常在被税务机关查出问题的时候这样说,究其原因,还是在“少交税”的问题上走错了路。合法是前提。事实上,由于税收政策的差异性和复杂性,纳税人在纳税时有巨大的筹划空间。通过对税收产生和征收过程的精细把握和熟练运用,对自身业务的相关调整,或咨询专业的筹划机构,企业老板们可以更好地处理依法纳税和增加企业收益的关系。
 
  税务机关到某企业查账,发现很多抵扣的进项税没有按照税法的规定办理,在原材料采购时,采购人员没有按照规定取得发票,造成企业进项税不能抵扣,补交增值税360万元,罚款180万元。面对税务机关的处罚,公司老总严厉地斥责了财务人员。
 
  该财务老总找到中国纳税筹划网总裁宋洪祥,大吐苦水:“后来,我们只有查找有关的税收法规,通过我们的努力,与税务机关正面交涉,查找依据,将应补交的360万元增值税,减少到80万元,公司老总不但没有表彰我们,反而说这是我们应该做的工作,他从来没有想到造成补税的原因是采购人员,他也不会去埋怨他们,牵扯到税的问题就是我们财务的问题。”
 
  为什么税收总困扰着众多公司老总?为什么他们总摆脱不开偷税的阴影?
 
  税怎么交不是看账怎么做,而是看业务怎么做
 
  “很多企业老总的意识不对,在税收问题上总是将眼睛放在财务身上,出了问题就是财务的问题。这种观念会挫伤员工的积极性,也说明企业的税收意识淡薄,不知道在业务发生时来考虑税收问题,这会影响到企业的发展。”宋洪祥说,企业想减轻税收负担,光靠财务是不够的,应让企业的其他部门都来共同地配合,共同学习税收政策,具备税收法律意识,才能为企业降低纳税成本,企业才能更好地发展。 在宋洪祥看来,这些老板们将税负过重归罪于财务,根本原因是不明白税收的产生过程。
 
  目前很多人都认为税收有两个过程,纳税过程与税务机关征收的过程。但是他们都忽略了税收还有一个过程,就是税收产生的过程。“为什么企业要交税?是因为有了经营行为而交税。销售产品交增值税,提供劳务交营业税。不同的经营行为产生了不同的税收,没有经营行为就没有税。”因此,宋洪祥认为,老板苛求财务是不得要领的。“账是人为造出来的。税务机关只会相信公司的合同或相关的证明。因为业务是按合同发生的,是受法律保护的。”
 
  “因此,合同决定业务过程,业务过程产生税收。但是公司的合同没有一份是财务部门签订的,都是公司业务部门签的。”他说,财务只是个交税的过程,业务部门产生税收,财务部门核算和交纳税收。
               
  但是,目前企业大多数都认为公司的税收问题就应该是财务部门去解决,业务部门可以随意做业务、签合同,税收有问题财务处理。当业务部门业务做完后,发现有多交税的问题,或者出现税收风险。这时到了财务,财务发现问题后,只能通过账来解决。在账上造假来遮盖前面发生的业务过程,设计出另外一种业务过程来达到少交税、规避风险的目的。“这就是我们征管法中提到的伪造、编造,是一种偷税行为。”宋洪祥说,税怎么交不是看账怎么做,而是看业务怎么做。
 
  某化妆品生产企业A销售人员将企业的产品销售给客户B,根据B的要求,此次A的产品应为“套装产品”,“套装产品”包括:香水、护肤品、化妆工具。将不同的化妆品包装在一起销售,并签订销售合同,合同规定:B公司购买A公司“套装产品”100套,单价为120元,货到付款。
 
  根据税法的规定:成套的化妆品税率为30%,香水税率为30%,护肤品税率为8%,化妆工具不交消费税。由于销售人员不了解税收政策,盲目与B签订销售合同导致A全额按30%的税率交纳消费税。应交消费税=100套×120元×30%=3600元。假如:销售人员了解税收政策,他就不会签订“套装产品”合同,完全可以将“套装”分解为单一产品销售。如合同规定:销售香水100瓶,单价50元,护肤品100瓶,单价60元,化妆工具100个,单价8元,包装盒100个,单价2元等,通过分解产品、分解价格来达到分别交税的目的。应交消费税=100×50×30%+100×60×8%=1500+480=1980元。
 
  可以为企业节省消费税3600-1980=1620元。实现了合理交税,避免多交税的发生。但这种多交税并不是财务人员能决定的,合同是销售人员签订的。因此,真正的纳税筹划应是销售人员所做的工作,在销售产品时,就应该知道税收政策对产品的影响,因此,纳税筹划并不是财务的主要工作,应是销售部门、采购部门、生产部门等所做的工作。
 
  控制税收风险重在管理个人公司要分清
 
  目前企业都很重视管理,将管理渗透到公司的每个部门。如:营销的管理、采购的管理、员工的管理、财务管理等。甚至对公司的每一项业务都进行了管理,如:固定资产的管理、车辆的管理、原材料的管理、费用控制管理等。公司的每一个环节几乎都存在着管理。
 
  但是宋洪祥认为,目前企业最缺乏的一种管理就是税收管理。为什么很多企业在税收上都有些困惑?为什么税务机关稽查过程中很多企业都出问题?难道企业都想偷税吗?“我认为不是,主要原因是在纳税过程中不规范,缺乏管理而造成的。”
 
  “什么是企业的税收管理?公司税收管理就是运用管理的手段,制定各种制度,对公司的经营过程加以控制,来达到规范纳税行为、规避税收风险的目的。”
 
  王老板成立公司后,由于工作需要,想买辆轿车,老板从财务领取30万元到汽车经营公司买车,对方问:“谁买车?”老板说:“我买车。”将个人身份证拿出来办理了各种手续。一个月后,车辆发生了很多费用,老板将单据拿到财务报销,后来税务机关进行纳税调整,不允许税前扣除,补交企业所得税,又被处罚。“公司都是个人成立的,为什么买车以个人名义买?这不成了从公司借了30万个人买车吗?怎么能报销呢?如果买车时,以公司的名义买,那自然就可以报销了。”宋洪祥解释说,这说明公司在业务过程中缺乏税收意识,事情发生了,让财务没法处理,老板的“糊涂决策”只能给公司带来风险。
 
  宋洪祥经常告诫前来咨询的老板们:只有在做业务之前具备税收意识,提前筹划,才能真正避免风险的发生,这就需要公司制定相应的管理制度来规范业务行为。因此,纳税筹划不是一时的筹划,而需要公司制定一套完善的管理制度来约束、监管公司整个业务过程来达到规范的目的,这样才能保证企业健康的发展,真正规避税收的风险。使企业做到依法纳税,诚信纳税。

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